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第11章（第11页）

反映资金收付业务的原始单据、记账凭证、汇总凭证及其他出纳凭证。

会计账簿类

现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、辅助账簿及其他备查簿。

财务报告类

包括月度、季度、年度的出纳报告、附注及文字说明、银行存款对账单及银行存款余额调节表，其他出纳报告。

其他类

作为收付依据的合同、协议及其他文件；按规定应单独存放保管的重要票证单据，如作废的支票、票存根联及作废票、收据存根联及作废收据；出纳盘点表和出纳考核报告等。

档案管理类

出纳档案移交清册、出纳档案保管清册、出纳档案销毁清册。

2出纳档案的整理程序。

出纳人员对档案进行整理时，一般分为分类、装订和成册三个步骤。具体整理程序。

出纳档案的整理程序

分类

出纳档案应按经济业务的性质和本单位的财务管理要求进行分类。一般应与本单位的会计分类相一致，兼顾档案装订和使用的需要。在对档案分类时，应当对一些无效或不需用的单据进行剔除装订。

由于原始单证大多零落散乱，容易遗失，所以出纳人员在对档案归类后应加以装订，以保证会计资料不易散落遗失。在装订时，应当注意档案厚度以便于使用为宜；使用活页账或卡片账的，在归档时应加以装订并编齐页码，对不宜装订的应当连号存装防止散落；对于采用财务软件记账的单位，其打印出的纸质会计档案必须装订编号；对于具备采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等磁性介质保存会计档案条件的，由国务院业务主管部门统一规定，并报财政部、国家档案局备案，保管时采用连号编排，保存在特定的档案盒内。

成册

对于装订完毕的出纳资料，应当立卷成册，启用封面或扉页，用以记录每册的编号、所属单位、所属时期、其计号数及页数、经办人员等详细内容，并加盖单位公章和经办人员私章。在保管上有特殊要求的，可以加盖骑缝章或加贴封条。

3出纳档案的保管责任。

按照会计档案管理办法第六条的规定，出纳档案的保管责任。

出纳档案的保管责任

交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的单位负责人负责监交。交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。

32出纳归档资料的整理和保管

1出纳档案的保存要求。

出纳档案的保存是一个长期过程，为了保证档案在保存期限内的安全和有效，各单位必须加强档案的保管工作，出纳档案保管的具体要求。

出纳档案的保存要求

出纳档案保管要求

1档案记录必须真实、完整、准确、连续，不得擅自篡改、涂抹或歪曲档案记录。

2档案整理、装订成册按规定办理，做到不易散失、便于查阅。

3档案记录必须按照规定的保存年限进行保管。

4档案的使用、移交和销毁必须按照严格的程序办理。

5档案不得外借、撕毁、遗失。

6档案的存放地应当安全、防火、防盗、防潮、防虫。

7档案资料，应能积极地为本单位所利用。

2出纳归档资料的保管期限。

各种会计档案的保管期限，根据其特点，分为永久和定期两类。年度会计报表和某些涉外的会计凭证、会计账簿属于永久保管，其他属于定期保管。定期保管期限有3年、5年、1o年、15年、25年五种。会计档案中出纳归档资料的保管期限应严格按照会计档案管理办法的有关规定执行。各种档案资料的保管期限，从会计年度终了后的第1天算起。

3出纳档案的销毁。

出纳档案在保存期满后，对确无保留必要的资料，经本单位主要领导审查并报经上级主管部门批准后，方可办理销毁手续；保管期满但未结算的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未定事项完结为止，单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁注册和会计档案保管清册中列明。正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。在销毁档案资料时，应由档案部门和财务部门共同派人监销，如有特殊要求的，应由本单位主要领导或上级主管部门派人监销；监销时监销人应对档案逐一清点核对，确认其确实无保留必要；销毁后，监销人员应在销毁清册上签名盖章并将销毁情况报告本单位领导，其销毁清册由档案部门另行保存。

33出纳归档资料的移交与调阅

出纳部门形成的归档资料，是会计档案的重要组成部分，应由财务部门统一安排，按照归档的要求整理立卷或装订成册。按会计档案管理办法规定“当年会计档案，在会计年度终了以后，可暂由本单位财务会计部门保管一年。期满以后，原则上应由财务会计部门编造成册移交本单位的档案部门保管”